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Tipo de Operación Derivada |
Capital |
Deuda |
Capital |
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Ganancias del Mercado |
Acciones Nacionales, Acciones Extranjeras e Indices Accionarios (IPC)
Liquidables en especie o en efectivo |
Instrumentos de Deuda Gubernamental, Tasas e Indices de Precios al Consumidor
Liquidables en especie o en efectivo |
Tipo de cambio |
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Residentes en México |
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Personas Físicas |
Exentos. (Art 109 frac XXVI).
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Retención del 25% sobre ganancia neta del mes en operaciones con la misma institución. (Art 171).
Siempre acumulable.
Si se liquida con la entrega del título quien lo reciba, debe retener 0.85% sobre capital, a menos que sea título exento. |
Retención del 25% sobre ganancia neta del mes en operaciones con la misma institución. (Art 171)
Siempre acumulable. |
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Personas Morales |
Sin retención.
Siempre acumulable. |
Sin retención.
Siempre acumulable. |
Sin retención.
Siempre acumulable. |
Extranjeros |
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Países con tratado para evitar la doble tributación. |
Exentos. (Arts. 190, 192 y 109 frac XXVI LISR y Art 264 Regl. LISR). |
Exentos. Instrumentos de Deuda Gubernamental o TIIE, en mercado reconocido (Art 199 LISR).
Retención de 4.9% por intereses de títulos de crédito (Art. 195 fr.II y 199 LISR).
Retención de 4.9%, en 2008 a Bancos extranjeros, incluyendo los de inversión. (Art. 195 frac. I, inc. a), num. 2).
Retención de 10% a, Entidades de Financiamiento, Fondos de Pensiones y Jubilaciones y Fondos de Inversión del Extranjero con registro (2) ante SHCP (Art. 195 fr.I,a), salvo lo que se indique en Tratado(3).
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Sin retención. (Arts. 179 y 192 LISR). |
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Países sin tratado |
Exentas. (Arts. 190, 192 y 109 frac XXVI LISR y Art 264 Regl. LISR). |
Exentos. Instrumentos de Deuda Gubernamental o TIIE, en mercado reconocido (Art 199 LISR).
Retención de 10% por intereses de títulos de crédito. (Art. 195 fr.I,b).
Retención de 10% a Entidades de Financiamiento, Fondos de Pensiones y Jubilaciones y Fondos de Inversión del Extranjero con registro(2) ante SHCP. (Art. 195 fr.I,a).
Retención de 10.0% a Personas Físicas y Morales. (Art. 195 fr.I,c). |
Sin retención. (Arts. 179 y 192 LISR). |
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Paraísos fiscales |
Exentas. (Arts. 190, 192, 109 frac XXVI LISR y Art 264 Regl. LISR). |
Exentos. Instrumentos de Deuda Gubernamental o TIIE, en mercado reconocido (Art 199 LISR).
Retención mínima de 10% a, Entidades de Financiamiento, Fondos de Pensiones y Jubilaciones y Fondos de Inversión del Extranjero con registro(2) ante SHCP. (Art. 195 fr.I,a).
Retención de 40% a Personas Físicas y Morales. (Arts 204 y 205). |
Sin retención. (Arts. 179 y 192 LISR). |
